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수불부란 재고자산(상품,제품,재공품,자재 등)의 기간내 흐름을 품목 코드별로 집계하여 표시한 보고서(장부)입니다. 보통 전기이월, 입고, 출고, 현재고로
집계 표시되며, 전기이월은 처리기간의 From 일자의 기초 자료에서 가져옵니다. 이때 From 일자는 일반적으로 회계연도 시작일 입니다. 입고는 매입, 생산, 이동입고로
세분되며, 출고는 판매, 출고, 조정, 이동출고
등으로 세분됩니다. 현재고는 이월 + 입고 – 출고로 계산합니다. 매입에 의해 취득되는 품목(상품, 자재) 은 (이월금액 + 매입금액) / (이월수량 + 매입수량)으로 재고단가를
계산하며, 출고, 현재고 금액은 수량에 산출된 재고단가를
곱하여 계산합니다. 이때의 재고단가는 이월금액과 매입금액 합계를 이월수량과 매입수량으로 나누어 계산하므로
총평균법이라고 합니다. (참고) 단가 산출법에 따라 총평균법, 선입선출법, 이동평균법, 후입선출법이
있으나 총평균법 외 단가산출법은 업그레이드에 의해 적용해 드리오니, 필요한 분은 요청해 주시기 바랍니다. 다음 그림 같이 모든 자재(품목)는 기준위치 즉 창고, 생산라인, 제품창고 등 을 기준으로 매입,
매출, 생산, 출고 등 집계하게 됩니다.
재고위치(창고) 창고는 여러 개를 정의할 수 있으며, 각 수불부는 창고 별로 표시됩니다. 자재의 입고와 출고는 어느
창고로 입고 혹은 출고되는 지를 지정하여 입력합니다. 생산라인 생산라인은 자재가 들어가서 제품으로
나오게 됩니다. 즉 들어가는 품목과 나오는 품목이 다르게 됩니다.
생산 라인의 재고 계산시는 제품 생산 분을 자재로 환산하여 자재재고를 계산하게 됩니다. 이때
제품은 부품목록(BOM)을 가져야 부품의 소요량을 알 수 있습니다.
(BOM등록 필요) BOM 구성정보 제품과 생산라인을 관리하기 위해서는 BOM(부품목록표)를 관리하여야 합니다. 어떤 제품 한 개에 들어간 부품들이
수량을 부품구성표 즉 BOM이라 합니다. 기초재고 회계는 1년을 기준으로 결산하듯이 재고수불 또한 1년을 기준으로 결산합니다. 따라서 년 초에는 항상 기초재고로부터 시작합니다. 기초재고는
전년도 수불부의 재고이월 처리에 의해 자동으로 만들어 지게 되나, 처음 프로그램을
운용할 때는 기초 재고를 입력하여야 합니다.
( 그림 : 창고의 재고 계산 과
결산이월 ) 품목의 회계계정 구분모든 재고 품목은 회계계정 별로 구분되어야
합니다. 즉 재료(원재료, 저장품)인지 상품인지 제품인지 구분되어야 회계장부와 비교할 수
있게 됩니다. 따라서 품목코드를 등록할 때 재고계정 이 상품인지,
제품인지, 원재료인지 지정하게 되어 있습니다. 단 서비스 매출은 재고자산이 아니므로
품목계정을 서비스매출로 등록하여야 합니다. 소모성품목참고 매입품목의 경우 볼펜, A4용지, 스테이플, 바인더, 풀
같은 사무용품은 사무용품로 지정하여 품목코드로 만들 수 있습니다. 소모성
품목 또한 별도로 매입량을 관리하면, 소모추이를 파악할 수 있을 뿐만 아니라, 매입 주기도 알 수 있기 때문입니다. 재고단가 계산법(총평균법)매입단가는 시장가격 변동으로 수시로
변할 수 있으므로 총평균법으로 매입 단가를 계산하여 평균금액을 재고단가로 적용합니다. 산출된 재고단가는
기말재고, 출고, 반품 등의 원가평가 금액을 산출하는데
적용합니다. 이 과정에서 단 평균단가 계산에 의해 발생한 미세오차 금액은 전부 출고금액에 보정합니다.
재고계정 수불부와 금액원재료수불부 기초금액과 매입금액은 매입에 의한 확정금액
이고 출고금액은 평균단가에 의한 원가상당 금액이다. 이 출고금액은 제품생산을 위해 생산라인으로
출고된 것을 의미하므로 제조원가 명세서상 당기투입재료비와 일치 하여야 한다. 수불부의 출고금액을 결산일 원재료 투입
전표로 원재료비/원재료로 분개 한다. 상품수불부 기초금액과 매입금액은 매입에 의한 확정금액
이고 출고금액은 평균단가에 의한 원가상당 금액이다. 이때 실재 매출액은 상품수불부에는 나타나지 않는다. 수불부에는
매출원가가 나타날 뿐이다. 매출원가/이익분석
별도 화면을 통해 실제매출액과
매출원가가 비교 출력됩니다. 제품수불부 입고는 생산에 의해 입력되므로 생산
입력단가는 BOM에 의한 사전원가로 적용하여 입력하여야 합니다. 물론
정확한 실제 생산단가는 원가 결산을 하여야만 알 수 있습니다만 , 일단 제품 생산시 입력한 원가단가는
상품수불부 의 매입 단가처럼 사용됩니다. 유통(상품)수불부 매직 유통버전에서 사용하는 특수한
형태의 수불부로 고객판매 정보의 주문정보관리 데이터의 출고일(혹은 배송일)를 기준으로 출고여부를 판별하는 수불부이다. 보통의 상품수불부는
매출을 출고로 간주한다. 즉 매출 대신 주문정보관리 데이터의
주문상태가 주문, 반품, 교환, 교환입고, 교환출고, AS후출고
일 때 출고로 작용합니다. 매직유통 버전에서 주문상태가 반품이면
주문수량이 음수로 정정해 넣어야 합니다. 또 주문상태가 교환으로 되어 있어도 주문수량이 + 이면 출고로 -이면 입고로 카운트 됩니다. BOM이 구성된 품목이 사용되면 부품으로 환산처리 될 수 있습니다. 이때의 BOM는 셋트품목을 의미합니다. 예를 들어 4인용 식탁1셋트에는
식탁1개와 의자 4개가 자동출고 되기 때문에 BOM을 기록해 두는 것 입니다. 또 다른 BOM과 유사한 기능으로 박스품목이 있습니다. 즉1박스가 출고되면, 12개의 단품이 출고되는 경우 일대일 단위환산
기능이 있습니다. 품목코드(보조코드) 등록 화면에서 수불코드 및 환산배율이 입력되어 있어야 사용가능 합니다. 수불부 화면
(화면 창고 수불부 ; 상품계정의
경우) 재고이월 버튼 재고이월은 결산마감 기능으로 1년에 한 번 꼭 실시하여야 합니다. 재고마감 년도를 입력하면 기말재고 수량과 기말재고 단가를 계산하여
차기년도의 기초재고로 만들어 줍니다.
이렇게 만들어진 기초 재고는 기초재고 관리(파일 → 기초자료입력 → 창고기초재고입력)에서 조회
및 수정도 가능합니다.
기초재고변경 버튼 기초재고 관리화면으로 가지 않고 지정품목의 기초재고를 편리하게 수정할
수 있는 기능 입니다. 기초재고 관리(파일 → 기초자료입력 → 창고기초재고입력)에서 입력하는
것과 동일한 기능 입니다. 품목을
선택 후 이 버튼을 누르면 다음 화면이 표시됩니다.
재고조정입력 버튼 이 버튼을 누르면 해당 품목의 재고조정 수량을 입력하는 화면이 나옵니다. 이 기능은 기초 재고 변경 기능과 함께
현재고를 맞추려는 용도로 사용됩니다.
그러나 기초재고의 변경은 아무 근거 없이 년초재고를 변경시키는 반면, 재고조정은 특정일자에
어떤 사유로 조정함을 명시하여 입력할 수 있으므로 현재고을 맞출 때는 가능한 재고조정 기능으로 현재고를 맞추어야 합니다. 상품계정원장 버튼 수불부를 볼 때는 매입매출 금액은 회계장부상
금액과 일치하여야 합니다. 이 버튼은 회계장부상 금액과 일치 여부를 확인하기 위하여 계정원장을 바로
열어줍니다. 상품일때는 상품계정원장, 제품일때는 제품계정원장이
표시됩니다.
(상품계정원장) 현재고 →Active재고
버튼 Active 재고란 특정 품목의 현재고 수량을 빠르게 조회하기
위하여 관리되는 정보입니다. 특정 한 품목의 재고를 알기 위하여 모든 품목의 재고를 계산하면 처리속도가
느리므로 신속한 파악을 위하여 독립적으로 계산해 놓는 정보 입니다. 수불부의 당기 재고와 Active 현재고 일치 시키는 작업입니다. 품목별 거래현황 버튼 특정 품목의 자세한 거래내역을 보여주는
버튼입니다. 수불부의 한 품목을 선택하고 이 버튼을 누릅니다. 매입
매출 재고조정등 자세한 당기 거래내역이 표시 됩니다.
(품목별 거래현황) 수불품목으로 환산처리 기능 수불품목이 지정된 품목의 경우 지정된
수불품목으로 변환하여 표시하는 기능입니다. 예를 들어 쌀을 kg 단위로 매입하여 10kg 혹은 20 kg단위 포장으로 판매 한 경우 매입은 쌀(벌크) 이고 매출은 쌀(10kg포장)
및 쌀(20kg포장) 으로 이루어 진다고
가정 하면, 쌀(벌크)는
입고만 잡히게 되고 쌀(포장단위)는 출고만 잡히게 됩니다. 따라서 재고 계산이 되지 않습니다. 이때 쌀(포장)의 출고량을 Kg단위로
환산하여 표시하면 재고량이 Kg단위로 표시할 수 있게 됩니다.
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