[회계관리] 회계전표 복식 부기 설정

복식부기 계정처리

복식부기와 단식부기

단식부기는 수입(입금)과 지출(출금)만을 처리합니다. 결산보고 또한 수입과 지출을 중심으로 보고합니다. 결산이월처리는 하지 않으며, 현금잔액은 신년초 이월헌금으로 재입력하여 신년도 장부를 시작합니다. 이렇게 수입 지출을 위주로 관리하는 장부를 단식부기라 합니다.

교회운영시스템이라 외상거래는 없다하지만 그래도 단식부기에서는 표현하지 못하는 영역이 있습니다.

예를 들면

은행대출로 입금된 차입금수입은 현금은 들어왔지만 차입금목록(부채)를 작성하여 나중에 갚아 나가야 합니다. 　참고로 헌금은 기부금 같은 성격으로 나중에 같을 부채로는 보지않습니다.

전세보증금 지급은 식대처럼 같은 돈은 나갔지만 나중에 받아야할 돈(자산)으로 장부하여 두어야 합니다. (예금과 비슷한 성격)

차량할부구입 이나 고정자산매입 감가상각 등 또한 단식부기에서는 표현하지 못하는 영역입니다.

수입도 갚아야할 수입이면 원인별 구분해 보아야 하며, 지출 또한 일반지출인지 자산구입을 위한 지출인지 부채를 갚는 지출인지 구분할 필요가 있습니다. 이렇게 수입의 원인 과 지출의 결과를 동시에 관리하는 방식을 복식부기라 합니다.

홀리키핑에서는

복식부기라 해서 입력하는 방법이 다르지 않고, 수입과 지출을 입력하기만 해도 복식부기가 자동처리 됩니다. (홀리키핑의 특징)

복기부기용 계정설정을 홀리키핑 지원담당자의 도움을 받아 설정해 놓으면 됩니다.

복식부기용 계정 설정방법

자산구입비 설정

지출계정 중 자산구입 지출은 다음과 같이 대체계정을 설정해 두게됩니다.

또한 자산관리번호를 함께 입력하게해 자산관리번호별 목록을 작성할 수 있게 지정합니다.

(자산구입계정 설정 예)

시설집기 차량구입비의 관리기준을 자산관리번호로 대체계정으로 시설집기를 설정합니다.

이렇게 만든 복식부기용 계정은 지출전표 입력시 관리번호(번호를 임으로 만듬)를 입력하여야 합니다.

이런 계정은 지출을 입력하면 자산장부(시설집기) 와 자산목록 이 자동으로 만들어 집니다.

관리번호(자산코드)를 만들 때 기존 자산관리번호 목록을 참고할 수 있습니다. 다음 표를 참조 하세요

(자산코드목록)

지출을 입력하는 화면 (다른 계정과 다르게 이계정은 관리번호도 입력하여야 합니다)

금전청구서 입력시 일반적인 지출계정은 관리번호를 입력하지 않지만, 대체계정이 있는 자산구입 계정은 관리번호(자산번호)를 추가로 입력하여야 하는 것이 다릅니다. 관리번호는 임의로 만들면 되나, 취득년도 – 일련번호 형식으로 만들어 주면 나중에 여러 자산번호를 관리할 때 좀 편리할 것입니다.

이 지출전표를 회계시스템으로 기표처리 하면

차량구입비(지출계정)　　　 /　 현금

차량운반구 (자산계정) /　 차량구입비(지출계정) 　

처럼 자동분개 됩니다. (홀리키핑 고유방법)

즉 차량구입비(지출계정)이 대변으로 상쇄되며 대신 차량운반구(자산계정) 이 생깁니다.

보증금 납부 지출의 설정

부동산 임대보증금 지불시(전세보증금) 지출계정의 관리기준을 other 로 바꾸고, 동시에 대체계정에 보증금(임차,전화등)을 지정합니다. (매월 지급하는 월임차료가 아니고 전월세 보증금)

(보증금 납부계정 설정)

이 계정의 사용 금전청구서 입력시 관리번호를 입력하여야 합니다. 관리번호는 보증금의 번호(순번)를 매겨 만듭니다.　 자산목록 (보증금)에 기록으로 기록되게 됩니다.

차입금 수입의 설정

차입금은 금융기관에서 빌려온 돈 말합니다. 수입과 동시에 부채로 잡아야 합니다. 부채는 나중에 갚아야 하는 돈이므로 관리기준에 차입금번호를 지정하여 차입금 별로 구분 관리하여야 합니다.

또한 차입금도 일종의 수입이므로 헌금으로 간주하여 따라서 헌금계정을 만들고 헌금으로 수입처리하면 됩니다. -수입보고서에 잡을 경우 -

만일 수입이 아니라서 헌금수입 보고서에는 잡지 않으려면 순수 대체전표로 입력할 수 있습니다.

헌금처럼 잡는 경우 아래 그림처럼 일반헌금과 달리 대체계정을 211400 (차입금부채)로 지정하고, 관리기준을 차입금번호(AXCHAP)해 놓아야 합니다.

(차입금 수입 계정)

차입금 입력방법 (헌금입금으로 잡을 경우)

헌금입력을 사용 합니다. 차입금이라는 헌금을 만들고, 어떤 신도를 가상으로 한 명 등록시키고 , 이 사람이 헌금한 것 처럼 입력합니다. 이 가상 신도의 이름은 차입금의 이름이 되는 것으로 10-01이라고 이름을 넣으면 이 번호가 차입금관리 번호로서 회계장부에 등록되게 됩니다.